Folytatva az előzőleg megjelent két cikket, újabb példákkal igyekszünk segíteni a felkészülést az új számlázási szabályokra.
Ebben a cikkben a kivétel szabályok alá eső időszakos elszámolású ügyletekre hozunk néhány példát, valamint az átmeneti szabályokhoz is igyekszünk segítséget nyújtani.
Példánkban a július havi könyvelési díjat számlázzuk
1.) A fizetési esedékesség és a számla kelte is megelőzi az időszak utolsó napját, tehát a számla kelte a teljesítési időpont
Elszámolási időszak: 2016. július hónap
Számla esedékessége: 2016. július 25.
Számla kiállítása: 2016. július 15.
Teljesítés időpontja: 2016. július 15.
2.) A fizetés esedékessége az időszak utolsó napját követő 60 napon belüli
Elszámolási időszak: 2016. július hónap
Számla esedékessége: 2016. augusztus 5.
Számla kiállítása: 2016. július 15
Teljesítés időpontja: 2016. augusztus 5. (az esedékesség napja)
3.) A fizetés esedékessége az időszak utolsó napját követő 60 napon túlra esik. (A teljesítés időpontja legkésőbb az időszak utolsó napját követő 60. nap lehet)
Elszámolási időszak: 2016. július hónap
Számla esedékessége: 2016. október 5.
Számla kiállítása 2016. július 15.
Teljesítés időpontja: 2016. szeptember 29. (az időszak utolsó napját követő 60. nap)
Minden új szabály életbe lépésekor érdemes a hatályba lépés szabályait áttekinteni. Nézzük, mely esetekben alkalmazzuk a jelenleg érvényben levő számlázási szabályokat, és mikortól kell az új rendelkezések szerint számláznunk.
1.) Az elszámolási időszak 2015. évet érinti, de az esedékesség 2016.
Elszámolási időszak: 2015. december hónap
Számla esedékessége: 2016. január 15.
Számla kiállítása: 2016. január 05.
Teljesítés időpontja: a 2015-ös szabályok szerint az esedékesség időpontja (2016.01.15.)
2.) Az elszámolási időszak 2016. évre vonatozik, de az esedékesség még a 2015. évre esik
Elszámolási időszak: 2016. január hónap
Számla esedékessége: 2015. december 15.
Teljesítés időpontja: a 2015-ös szabályok szerint az esedékesség időpontja (2015.12.15.)
3.) Az elszámolási időszak és a számla esedékessége is 2016. évre esik. a számlát 2016-ben állították ki.
Elszámolási időszak: 2016. január hónap
Számla esedékessége: 2016. február 5.
Teljesítés időpontja: 2016-os szabályok szerint (jelen esetben 2016.02.05.)
4.) Az elszámolási időszak és a számla esedékessége is 2016. évre esik, de a számlát már 2015-ben kiállították
Elszámolási időszak: 2016. január hónap
Számla esedékessége: 2016. január 15.
Számla kiállítása: 2015. december 15.
Teljesítés időpontja: 2015. december 15. (EBBEN AZ ESETBEN A 2016-OS SZABÁLYOKAT KELL ALKALMAZNI, FÜGGETLENÜL ATTÓL, HOGY AZ MÉG NEM LÉPETT HATÁLYBA!!)
Következő cikkünkben az időszaki elszámolású számlák korrekciójával foglalkozunk!