GYED, GYES és KATA

GYED-en, GYES-en lévő kismamák/kispapák KATA-s vállalkozása

A mai gazdasági és pénzügyi helyzet, valamint a GYED/GYES-en lévő kismamák és családjaik élethelyzete mindinkább életre hívja azokat a vállalkozásokat, ahol a kisgyermekekkel otthon lévő szülő „másodállásban” vállalkozni szeretne vagy vállalkozásra kényszerül.

Ismerőseim körében is egyre gyakrabban felmerül a kérdés, mennyire éri meg a KATA-s egyéni vállalkozást indítani GYED vagy GYES mellett.

Az ő kérésüknek teszek eleget azzal, hogy néhány praktikus gondolatban átvesszük a KATA szerinti adózást ezekre az egyéni vállalkozásokra vetítve.

Alaphelyzetben a KATA adózási szabályai szerint évi (ez nagyon fontos!!) 6 millió forintos árbevételig csak a havi tételes adót kell megfizetni. Figyelem! A KATA tételes adója nem váltja ki az iparűzési adót!!

KATA tételes adók:

  • főállású kisadózó esetében havi 50.000 Ft
  • főállásúnak nem minősülő kisadózó után havi 25.000 Ft
  • saját elhatározásból a magasabb adót választó kisadózó után 75.000 Ft

Főállásúnak nem minősülő kisadózók:

  • rendelkezik 36 órás munkaviszonnyal (több munkaviszonyt össze lehet számítani)
  • nyugdíjas
  • külföldön biztosított személy (uniós rendeletek alapján)
  • rokkantsági vagy rehabilitációs ellátásban részesül
  • kisadózó vállalkozáson kívül más vállalkozásban nem kiegészítő tevékenységet folytató vállalkozónak vagy társas vállalkozónak minősül

A bejelentés után minden megkezdett hónapot követő hónap 12-ig kell megfizetni a kisadózóra vonatkozó, fentiekben meghatározott adóterhet. Erről bevallás nem készül, a változás bejelentő lapon bejelentett kisadózóra vonatkozó havi adót a NAV automatikusan előírja az adózó adófolyószámláján.

A 6 millió forintos árbevételt meghaladó bevétel esetében sem szűnik meg a KATA szerinti adózás lehetősége, mindössze a 6 millió forint feletti részre 40%-os adót kell fizetni.

GYED-en, GYES-en lévő kisadózónak szintén a fentiek szerinti adóterhet, alap esetben az 50.000 Ft-ot kell megfizetnie azokra a hónapokra, melyekben a vállalkozás árbevételt generál.

Azokra a hónapokra, amikor nincs a vállalkozásnak árbevétele, mentesülhet a kisadózó a havi tételes adófizetési kötelezettség alól. Ennek feltétele, hogy a tárgy hónapot követő hónap 12-ig a változás bejelentő lapon ezt a tényt bejelentse a NAV-nak.

A fentieket elolvasva, sokan úgy gondolhatják, hogy ez így nagyon egyszerű és belesétálhatnak abba a csapdába, ami alapján, év végén kiderülhet, hogy az árbevételük többségét 40% adó terheli.

Nézzük azokat a dolgokat, melyre mindenképpen figyelni kell:

  • a 6 milliós árbevétel éves szinten értendő, vagyis arra az esetre, ha a kisadózó 12 hónapon keresztül fizeti a tételes adót önmaga után.
  • a 6 milliós árbevételt, annyiszor 500.000 forinttal csökkenteni kell, ahány hónapra nem fizették meg a tételes adót.

Nézzünk példát GYED/GYES-en lévő kismama adózására.

Az egyéni vállalkozó kismama január 01-vel bejelentkezik a KATA hatálya alá és bejelenti önmagát kisadózónak.

1.)  Alapesetben az éves árbevétele nem haladja meg a 6 millió forintot, és minden hónapban kifizeti az 50.000 Ft-os tételes adót. Ez a legoptimálisabb, a NAV felé további adófizetési kötelezettsége nem keletkezik

2.)  A második esetben az árbevétele meghaladja a 6 millió forintot, és minden hónapban kifizeti az 50.000 Ft-os tételes adót. Ebben az esetben a 6 millió forint feletti részre az éves bevallással egy időben ki kell fizetnie a 40%-os különbözeti adót

3.)  Az árbevétele 6 millió forint, viszont az év során két hónapban sem fizette meg a tételes adót (változás bejelentőt benyújtotta). Ebben az eseten 6.000.000 – (2X 500.000), vagyis 5.000.000 Ft árbevétel van adózva, vagyis az 5 millió feletti részre kell kifizetnie a 40% különadót

Mindenképpen ajánlom a havi tételes adó megfizetését, ebben az esetben elkerülhető a 40%-os különadó megfizetési kötelezettség. Csak abban az esetben éljenek a mentesítés lehetőségével, ha előzetes számításaik alapján az árbevételük biztosan nem haladja meg a működési hónapok száma és az 500.000 forint szorzatát.

Felhívnám a figyelmet arra, hogy utólagosan nem lehet kifizetni a tételes adót azokra a hónapokra, melyekre bejelentették a mentességet, még abban az esetben sem, ha az árbevétel nagysága miatt ez kedvezőbb lett volna.

5 hozzászólás az alábbi bejegyzéshez: “GYED-en, GYES-en lévő kismamák/kispapák KATA-s vállalkozása”

  1. Tisztelt Munkatárs!

    Ismerősöm 2017-ben 36 órát meghaladó munkaviszonya mellett KATÁ-s egyéni vállalkozó volt(25.000Ft/hó). 2018-ban gyermeke fél éves kora után GYED mellett folytatná az egyéni vállalkozását. Betelefonált a NAV-ba, ahol azt mondták neki, hogy mindazon hónapban, amikor bejelenti a 101E nyomtatványon, hogy GYED-en van, úgy folytathatja úgy az egyéni vállalkozását (lehet bevétele), hogy nem kell semmilyen tételes adót fizetnie.
    Engem ez meglep. Tudomásom szerint az ilyen esetben csak úgy folytathatja aktívan a KATÁ-s egyéni vállalkozását, hogy közben havonta 50.000Ft-ot fizet.
    Önök hogy tudják?
    Köszönöm válaszukat!

    1. Tisztelt Tóth István!
      A NAV-os felvilágosítás félig igaz, félig nem. Abban az esetben, ha GYED mellett élő egyéni vállalkozása van a kismamának, és egy teljes naptári hónapon keresztül NEM GENERÁL ÁRBEVÉTELT, lejelenti a 101E nyomtatványon, hogy nem terheli a GYED miatt a tételes adó fizetési kötelezettség, abban az esetben tényleg nem kell befizetnie az adót. Abban a pillanatban, ha egy adott naptári hónapon belül árbevételt generál (dolgozik), már nem jelentheti le a 101E nyomtatványon, hogy Ő mentesül a tételes adó alól. Arra a hónapra be kell fizetnie az 50.000,- Ft (75.000,- Ft) tételes adót. Arra is figyelni kell, hogy a KATA évi 12 milliós értékhatára, annyiszor 1 millió forinttal kevesebb lesz, ahány hónapra szünetelt a tételes adófizetés.
      Igazán sajnálom, hogy a NAV ilyen tájékoztatást adott.
      Remélem tudtam segíteni!
      Üdvözlettel
      Pósa Lívia

      1. Kedves Lívia!

        Köszönöm válaszát!
        Tehát akkor hiába van 36 órát meghaladó munkaviszonya a munkahelyén, mivel GYED-en van (fizetés nélküli szabadság), ezért nem jogosult a csökkentetett (25.000Ft) tételes adó fizetésre, hanem az 50.000/75.000Ft-ot kell fizetnie?

        1. Kedves Lívia!

          Én is pont erre a kérdésre keresem a választ, de egyelőre egyértelmű választ sehol nem találtam. A logikus nekem is az lenne, hogy ha GYED-en vagyok, azaz van munkaviszonyom, akkor csak a 25.000 Ft-ot kell fizetnem.
          Lehetek egyszer GYED-en lévő munkavállaló és főállású KATA-s? Adózás tekintetében a GYED nem számít munkaviszonynak?

          Köszönöm:
          Anna

Vélemény, hozzászólás?

Az email címet nem tesszük közzé. A kötelező mezőket * karakterrel jelöljük.